El autónomo español paga de media entre el 30% y el 45% de IRPF sobre sus rendimientos netos, más cuotas a la Seguridad Social. La presión fiscal acumulada puede superar el 50% de los ingresos reales. Sin planificación, se paga mucho más de lo necesario.
1. Plan de pensiones individual: hasta 1.500 €/año deducibles
La aportación al plan de pensiones individual reduce directamente la base imponible del IRPF. Límite en 2026: 1.500 € anuales. Para un autónomo en el tramo del 37%, aportar 1.500 € supone un ahorro fiscal inmediato de 555 €.
2. PPES: hasta 4.250 € adicionales desde 2023
Los autónomos en estimación directa pueden aportar hasta 4.250 € adicionales al PPES (Plan de Pensiones de Empleo Simplificado), sumando un máximo deducible total de 5.750 €/año. Condición: límite conjunto del 30% de los rendimientos netos.
3. Ahorro fiscal por tramo
| Rendimiento neto | Tramo marginal | Ahorro con 1.500 € | Ahorro con 5.750 € |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 30% | 450 € | 1.725 € |
| 30.000 € | 37% | 555 € | 2.127 € |
| 45.000 € | 45% | 675 € | 2.587 € |
| 60.000 € | 47% | 705 € | 2.702 € |
4. Gastos deducibles que muchos autónomos ignoran
- Seguro de salud: hasta 500 €/año por el autónomo y cada familiar a cargo. Deducible directamente en estimación directa.
- Formación profesional: cursos, libros, suscripciones vinculadas al negocio. Deducibles al 100%.
- Suministros en trabajo desde casa: hasta el 30% del porcentaje afecto (luz, agua, internet).
- Asesoría y gestoría: honorarios del asesor fiscal, deducibles al 100%.
- Cuotas profesionales: colegios profesionales, asociaciones del sector. Deducibles.
5. PIAS: el complemento perfecto
El PIAS no reduce la base ahora, pero si lo conviertes en renta vitalicia tras 5 años, la rentabilidad puede quedar hasta un 92% exenta de IRPF. Es el segundo vehículo de ahorro más eficiente cuando ya maximas el plan de pensiones + PPES. Límite: 8.000 €/año.
Estrategia completa para 40.000 € de rendimiento neto
| Instrumento | Aportación | Ahorro fiscal estimado |
|---|---|---|
| Plan de pensiones individual | 1.500 € | ~555 € |
| PPES | 2.500 € | ~925 € |
| Seguro de salud familiar | 1.000 € | ~370 € |
| Aportación plan del cónyuge | 1.000 € | ~370 € |
| TOTAL | 6.000 € | ~2.220 € |
Preguntas frecuentes
¿Los autónomos en módulos pueden usar el PPES?
No. El PPES solo está disponible para autónomos en estimación directa. Los autónomos en módulos solo pueden acceder al plan de pensiones individual (1.500 €/año).
¿Se puede deducir el coche si lo uso también en la actividad?
La deducción del vehículo en uso mixto es muy restrictiva. Hacienda exige afectación exclusiva para deducir al 100%, salvo excepciones tasadas. Sin exclusividad, la deducibilidad es prácticamente nula — y supone un riesgo en inspección.
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